De Innovatiebox voor ondernemers: waarom nú instappen strategisch is
De Innovatiebox is een fiscaal instrument waarmee winsten die voortkomen uit eigen innovatieve activiteiten tegen een lager winstbelastingtarief worden belast. Over het deel van de winst dat rechtstreeks voortvloeit uit speur- en ontwikkelingswerk (S&O) betalen bedrijven geen 19% of 25,8% vennootschapsbelasting, maar slechts 9%. Voor innovatieve ondernemers kan dit een aanzienlijk fiscaal voordeel opleveren.
Waarom dit moment strategisch is: WBSO-realisatie als reality check
In het eerste kwartaal zijn veel organisaties bezig met de verplichte WBSO-realisatie mededeling. Wie in 2025 WBSO heeft gebruikt, moet namelijk uiterlijk 31 maart 2026 de gerealiseerde S&O-uren en eventuele kosten/uitgaven doorgeven. Dit is niet alleen een administratieve deadline, maar ook een inhoudelijk ijkmoment: er wordt vastgelegd wat er daadwerkelijk aan S&O is gedaan, met welke inzet en welke kosten. Precies dat is ook relevant wanneer u de Innovatiebox toepast of wilt gaan toepassen. Aantoonbaar Speur & ontwikkelingswerk en de vraag welk immaterieel activum daaruit voortkomt vormt namelijk de basis voor de Innovatiebox.
De samenhang tussen WBSO en Innovatiebox
De WBSO en de Innovatiebox zijn twee krachtige innovatieregelingen. De WBSO is gericht op het verlagen van de loonkosten en uitgaven voor speur- en ontwikkelingswerk, terwijl de Innovatiebox leidt tot minder belastingheffing over de winst die voortvloeit uit innovatieve activiteiten. In veel situaties fungeert de S&O-verklaring van de RVO als toegangsticket tot de Innovatiebox bij de Belastingdienst, omdat dit een erkende indicator is van kwalificerende innovatieve activiteiten. Tegelijkertijd kan de WBSO-realisatiemededeling eventuele afwijkingen tussen aangevraagde en daadwerkelijk gerealiseerde S&O-uren of -kosten blootleggen. Dergelijke afwijkingen kunnen indirect gevolgen hebben voor de Innovatiebox-positie, bijvoorbeeld wanneer zij vragen oproepen over de omvang of inhoud van de ontwikkelactiviteiten die ten grondslag liggen aan de geclaimde innovatie-inkomsten. Een consistente en goed onderbouwde aansluiting tussen WBSO-administratie en Innovatiebox-dossier is daarom essentieel.
Wanneer is de Innovatiebox interessant?
De Innovatiebox is vooral interessant wanneer:
- R&D binnen de organisatie structureel is en aantoonbaar tot (of richting) een kwalificerend immaterieel activum leidt;
- De organisatie winstgevend wordt of al winst maakt op innovatieve activiteiten;
- De administratie op orde is: S&O-onderbouwing, eigendom/contract-R&D afspraken en een consistente methodiek om voordelen toe te rekenen.
Let op: “We hebben WBSO, dus we hebben ook recht op de Innovatiebox” is te kort door de bocht. Het gaat namelijk niet alleen over het doen van R&D, maar over de voordelen die voortkomen uit een concreet, kwalificerend immaterieel activum. Daarbij spelen vragen als: wat is nu precies het activum, wie is de (juridisch en economisch) eigenaar en welke opbrengsten horen er wel of juist niet bij? Juist op dat soort afbakeningsvragen ontstaan discussies. Een duidelijke onderbouwing en heldere toerekening is daarom van belang om voor de Innovatiebox in aanmerking te komen.
Dit is een goed moment om te starten met de Innovatiebox
De komende weken zijn ideaal om de Innovatiebox te verkennen: de WBSO-realisatie dwingt om de S&O-administratie, uren, kosten en projectafbakening kritisch te controleren en het sluit logisch aan op de voorbereiding richting het VPB-aangifteseizoen.
Heeft u interesse in de Innovatiebox, of wilt u weten of uw WBSO-traject(en) een goede basis vormen voor toepassing of uitbreiding? Dan is dit het juiste moment om de mogelijkheden te onderzoeken en eventuele knelpunten in administratie, afbakening en winsttoerekening tijdig te repareren. Verken de mogelijkheden in een adviesgesprek met onze ervaren specialisten. Neem hiervoor vrijblijvend contact op via info@hezelburcht.com, bel naar 088 495 20 00 of vul het onderstaande contactformulier in:
