In 2027 tot € 16.800 Innovatiebox-voordeel zonder rekenwerk (maar alleen mét WBSO)
Maakt uw bedrijf winst en ontwikkelt u zelf producten, software of processen? Dan verandert er per 2027 iets waar veel ondernemers overheen kijken. Het kabinet verruimt de forfaitaire regeling in de Innovatiebox fors, en die regeling staat alleen open voor bedrijven met een WBSO-verklaring. Wie geen WBSO aanvraagt, loopt vanaf volgend jaar niet alleen de afdrachtvermindering mis, maar ook een belastingvoordeel dat kan oplopen tot € 16.800 per jaar.
Wat er verandert
De Innovatiebox verlaagt de vennootschapsbelasting over winst uit innovatie naar effectief 9%. Wie de toerekening niet tot in detail wil uitrekenen, kan kiezen voor de forfaitaire regeling: 25% van de winst gaat dan in de Innovatiebox, tot een vast maximum.
Dat maximum gaat in het Belastingplan 2027 omhoog van € 25.000 naar € 100.000. Het plafond wordt daarmee pas bereikt bij € 400.000 winst, in plaats van bij € 100.000 nu. Het jaarlijkse voordeel stijgt van hooguit zo’n € 4.200 naar ongeveer € 16.800.
Het bijzondere: uw winst hoeft niet uit de innovatie te komen
Bij een Innovatiebox op maat moet u onderbouwen welk deel van uw winst voortkomt uit de ontwikkelde technologie. Dat kost tijd, overleg met de Belastingdienst en advieskosten.
Bij de forfaitaire regeling hoeft dat niet. Het forfait wordt berekend over uw totale winst. De WBSO-verklaring is de toegangsvoorwaarde, geen rekenbasis. Ook de drempel van nog in te lopen ontwikkelkosten blijft bij het forfait buiten beschouwing, zodat het voordeel meteen beschikbaar is.
| Het voordeel schaalt mee met uw winst, niet met de omvang van uw ontwikkelwerk. Een bescheiden WBSO-aanvraag levert hetzelfde maximale Innovatiebox voordeel op als een grote. |
Wat dat concreet betekent
Neem een bedrijf met € 400.000 winst, waar slechts twee medewerkers samen 1.000 uur per jaar aan ontwikkeling besteden. Dat bedrijf vraagt nu geen WBSO aan: bij zo’n beperkt aantal uren leek het de moeite niet waard.
- WBSO-afdrachtvermindering: ruim € 15.000 per jaar, op basis van het forfaitaire uurloon van € 33 dat per 2027 gaat gelden en de huidige percentages
- Innovatiebox via het forfait: € 16.800 per jaar
- Samen: ruim € 32.000 per jaar
Het Innovatiebox -voordeel is in dit voorbeeld dus groter dan de WBSO-afdrachtvermindering zelf. Juist bij een beperkt aantal ontwikkeluren kantelt de rekensom, want het forfait hangt niet af van hoeveel uur u maakt maar van uw winst.
Bij € 300.000 winst is het Innovatiebox -deel nog € 12.600. Vanaf € 400.000 zit u op het maximum, ook als de winst verder oploopt.
Voor wie is dit interessant
De Innovatiebox past bij bedrijven die aan deze punten voldoen:
- U bent vennootschapsbelastingplichtig, dus een BV of vergelijkbare rechtsvorm. Eenmanszaken en vof’s komen wel in aanmerking voor WBSO, maar niet voor de Innovatiebox
- Uw winst bedraagt ongeveer € 300.000 of meer
- U verricht zelf ontwikkelwerk waaruit een nieuw product, systeem of proces voortkomt
Die laatste voorwaarde is de belangrijkste. Het werk moet echt ontwikkelwerk zijn en standhouden bij RVO. Maar de drempel ligt lager dan veel ondernemers denken: het gaat om technische vraagstukken die u zelf oplost, niet om een laboratorium of een afdeling R&D.
En als u nog verrekenbare verliezen heeft? Dan betaalt u dit jaar geen vennootschapsbelasting en levert het innovatiebox-deel nog geen geld op. Verloren gaat het niet: u verbruikt minder verlies, dat onbeperkt verrekenbaar blijft met toekomstige winst. Het voordeel verschuift dus naar het moment waarop u wél belasting betaalt. De WBSO-afdrachtvermindering verrekent u bovendien met de loonheffing en staat helemaal los van uw winstpositie. Die krijgt u sowieso.
Wat u nu kunt doen
Een WBSO-aanvraag moet zijn ingediend vóór de periode waarop hij betrekking heeft. Voor een aanvraag die op 1 januari 2027 ingaat, betekent dat indienen in december 2026. Wie pas in de loop van het jaar in actie komt, verliest de eerste maanden.
Twijfelt u of uw ontwikkelwerk kwalificeert, of wilt u weten wat de combinatie WBSO en Innovatiebox in uw situatie oplevert? Onze specialisten rekenen het vrijblijvend voor u door. U kunt contact opnemen via info@hezelburcht.com, bel naar 088 495 20 00 of vul het contactformulier in:
Het gaat om een wetsvoorstel uit het pakket Belastingplan 2027. De definitieve bedragen staan vast na behandeling in de Tweede en Eerste Kamer. De genoemde berekeningen zijn indicatief; uw fiscale situatie bepaalt het werkelijke voordeel.
