Regelmatig ontvangen wij vragen over hoe de Innovatiebox werkt. De Innovatiebox biedt aanzienlijk belastingvoordeel voor bedrijven die winst maken met innovatieve activiteiten die voortkomen uit WBSO projecten. Nu de nieuwe WBSO-ronde weer voor de deur staat, is dit hét moment om de regeling uit te lichten. Benieuwd hoe de regeling precies in elkaar zit? We beantwoorden hieronder de meest gestelde vragen:

Voor wie is de Innovatiebox interessant?

De Innovatiebox zou op de agenda moeten staan bij alle innovatieve bedrijven die winst maken, of op termijn een aanzienlijke winst verwachten te gaan maken met zelf ontwikkelde innovatie. Hoe groter de winst, hoe groter het potentiële voordeel:

• Vanaf ongeveer € 200.000 winst per jaar kan een op maat gemaakte ruling met de Belastingdienst interessant zijn. Hiermee worden afspraken vastgelegd voor een periode van vijf jaar.
• Ook bij lagere winsten is er voordeel mogelijk, via de forfaitaire regeling. Dit levert maximaal ongeveer € 4.000 belastingbesparing op.

Voor start-ups of bedrijven die pas net zijn begonnen met het aanvragen van WBSO subsidie, geldt vaak dat de innovaties pas na 2 à 3 jaar daadwerkelijk terug te zien zijn in de omzet. Dat is dan ook het perfecte moment om de Innovatiebox te bespreken.

Met welke voorwaarden moet u rekening houden?

Een WBSO-beschikking is het toegangsticket tot de Innovatiebox. Voor kleinere bedrijven (tot € 50 miljoen omzet) is dit voldoende. Grotere bedrijven hebben daarnaast een octrooi nodig.

Belangrijke voorwaarden zijn verder:

• De innovatie is generiek ontwikkeld en mag niet exclusief voor een bepaalde klant worden ingezet.
• De R&D wordt zelfstandig (voor eigen rekening en risico)aangestuurd;
• Uitbesteding van (delen van) de R&D mag, zolang het intellectuele eigendom (IP)in eigen bezit van het bedrijf
• De voorwaarden ten aanzien van WBSO en IP gelden per fiscale eenheid vennootschapsbelasting

Kan je met terugwerkende kracht gebruikmaken van de Innovatiebox?

Helaas is het niet mogelijk om de Innovatiebox met terugwerkende kracht toe te passen wanneer de aangifte vennootschapsbelasting over een bepaald jaar al definitief is afgerond. Is het nog onzeker of de Innovatiebox wel of niet kan worden benut? Dan adviseert de Belastingdienst om pro forma een symbolisch bedrag van € 1 aan Innovatiebox voordeel op te nemen in de aangifte vennootschapsbelasting. . Hierbij dient ook te worden aangegeven dat er nog geen vaststellingsovereenkomst is afgesloten en dat expliciet uitspraak van de Belastingdienst is vereist over het definitief toe te passen voordeel.

Zo blijft de mogelijkheid open totdat er een formele beoordeling vanuit de Belastingdienst heeft plaatsgevonden

Hoe werkt een Innovatiebox-verzoek?

Een verzoek voor het toepassen van de Innovatiebox start met vooroverleg bij het Innovatiebox-aanspreekpunt van de Belastingdienst. Dit gebeurt per e-mail. Het bedrijf komt daarbij zelf met een onderbouwd voorstel voor de bepaling van het Innovatiebox voordeel.

Een verzoek bestaat vaak uit twee onderdelen:

1. Een onderbouwing dat uw bedrijf aan alle voorwaarden voor de Innovatiebox voldoet;
2. Een uitgewerkt voorstel voor welk deel van de omzet in aanmerking komt voor de Innovatiebox en welk deel van de winst (EBIT) kan worden gezien als beloning voor de kernfunctie R&D

Wat is de relatie tussen WBSO en Innovatiebox?

De WBSO en Innovatiebox zijn sterk met elkaar verbonden. De WBSO is niet alleen het toegangsticket tot de Innovatiebox, maar ook een maatstaf voor het belang van de kernfunctie R&D binnen het bedrijf. Bovendien geldt dit niet alleen voor het aantal WBSO uren dat wordt aangevraagd, maar ook voor de omschrijving van de innovaties zoals vastgelegd in de WBSO aanvragen. Impliciet leiden de WBSO-projecten namelijk tot innovaties (in de vorm van immateriële activa) die kwalificeren voor de Innovatiebox. Uitsluitend die producten en diensten waaruit kan worden aangetoond dat deze met WBSO zijn voortgebracht, komen in aanmerking voor de Innovatiebox. De gehanteerde omschrijving in de WBSO aanvraag kan daarom mede bepalend zijn voor of een specifiek product of dienst als innovatief is aan te merken. Een  WBSO aanvraag, waarin ook een aantal generieke onderdelen zijn opgenomen, vormt daarmee de beste uitgangspositie voor een succesvolle Innovatiebox aanvraag.

Onze specialisten helpen u graag!

Zoals u ziet kan de Innovatiebox bedrijven een aanzienlijke belastingbesparing opleveren. Zeker in combinatie met de WBSO is dit een instrument dat innovatie stimuleert én financieel beloont.

Maakt u al gebruik van WBSO subsidie? Dan kunt u mogelijk ook voordeel ontvangen door middel van de Innovatiebox. Onze specialisten hebben veel kennis en ervaring met beide regelingen en ondersteunen u graag bij het volledige traject: van het indienen van een sterke WBSO-aanvraag tot en met het aanvragen en onderbouwen van de Innovatiebox bij de Belastingdienst. Zo loopt u geen subsidie mis en maakt u optimaal gebruik van fiscale regelingen. Benieuwd naar uw mogelijkheden? Neem contact op via info@hezelburcht.com of bel naar 088 495 20 00 om een vrijblijvende kennismaking in te plannen.

Neem contact op